В соответствии с Налоговым кодексом, с 2025 года доходы от продажи жилья облагаются налогом на доходы по ставке 13% или 15%. Применяемая ставка налога зависит от размера дохода, полученного от продажи жилья:
- к доходам в пределах 2,4 млн. руб. применяется ставка 13%;
- к сумме свыше 2,4 млн. руб. – ставка 15%.
Доход, облагаемый налогом можно уменьшить на сумму расходов, которые были затрачены на приобретение проданного имущества. В случае покупки квартиры в 2024 году за 6 млн руб., а в 2025 году её продажи за 9 млн руб., облагаемый налогом доход будет равен разнице между стоимости покупки и стоимости продажи - 3 млн. руб.
Сумма налога к уплате в этом случае рассчитывается ступенчато:
· 2,4 млн руб. x 13% = 312 тыс. руб.;
· (3 млн руб. - 2,4 млн руб.) x 15% = 600 тыс. руб. x 15% = 90 тыс. руб.;
· 312 тыс. руб. + 90 тыс. руб. = 402 тыс. руб., будет итоговая сумма налога в этом случае.
В случае отсутствия расходов на приобретение недвижимого имущества также по общему правилу можно уменьшить подлежащий декларированию доход на необлагаемую сумму – 1 млн. руб. (1 млн. рублей для жилых объектов и 250 тыс. рублей для иных объектов недвижимости). При получении в наследство квартиры в 2024 году, а в 2025 году ее продажи за 7 млн. руб. Облагаемый налогом доход будет равен 6 млн. руб.
Сумма налога к уплате будет рассчитываться следующим образом:
· 2,4 млн руб. x 13% = 312 тыс. руб.;
· (6 млн руб. - 2,4 млн руб.) x 15% = 540 тыс. руб.;
· 312 тыс. руб. + 540 тыс. руб. = 852 тыс. руб. , будет итоговый налог в случае продажи квартиры за 7 млн. руб.
Налог не нужно платить:
- Недвижимость была в собственности более 5 лет, и если более 3 лет — для полученных жилых объектов по наследству, в ходе приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивением или являющихся единственным жильём, то есть если новое жильё куплено в течение трех месяцев до или после продажи предыдущего.
- Жильё продано по цене, равной той, за которую его покупали, или дешевле. Важно, чтобы при этом цена была не ниже 70% от кадастровой цены, установленной в год продажи жилья.
- Если продавец — семья с двумя и более несовершеннолетними детьми, а также студентами-очниками до 24-х лет, но только в том случае, если полученный доход был направлен на покупку нового жилья.
